Registradores de la Propiedad y Mercantiles. Contestaciones a los temas de Derecho Fiscal

ISBN: 9788445421048

Esta obra recoge las contestaciones a los temas de la materia de Derecho fiscal de las oposiciones a Registradores de la propiedad y mercantiles sobre temas de Jesús Juez Álvarez y María Ruiz de la Peña, y coordinados por Galo Rodríguez Tejada y Diego Vigil de Quiñones Otero. Está compuesta por los siguientes temas: Tema 1. El tributo: Concepto, naturaleza y clases. Estudio especial del impuesto, concepto, fundamento y clasificación. Tasas. Contribuciones especiales y exacciones parafiscales. Tema 2. Principios generales que informan el derecho tributario, con especial referencia a los contenidos en la Constitución: Capacidad económica, legalidad, seguridad jurídica, igualdad, justicia tributaria y progresividad. Tema 3. Fuentes materiales del derecho tributario español. Potestad del Estado para establecer tributos: Delegaciones y autorizaciones legislativas. Capacidad impositiva de las Corporaciones Locales y de otros Entes públicos. Capacidad reglamentaria en materia tributaria. Tema 4. Potestad tributaria de las Comunidades Autónomas: Límites. Tributos cedidos por el Estado: Normativa reguladora de la cesión. Alcance de esta relación con la gestión tributaria. Participación en los tributos estatales. Contribución tributaria de las Comunidades Autónomas: Los conciertos. Tema 5. Fuentes formales del sistema tributario español. Las normas tributarias. Aplicación e interpretación de las normas tributarias: La consulta. El fraude a la Ley Tributaria. La simulación y la analogía en el ámbito del derecho tributario. Tema 6. La relación jurídico-tributaria: Concepto, naturaleza y elementos. El sujeto pasivo del Impuesto: Su sustitución. Responsables del tributo: Modalidades. La capacidad de obrar en el orden tributario. El domicilio fiscal Tema 7. El hecho imponible: Concepto, fundamento y estructura. Nacimiento de la obligación tributaria. El principio de calificación. Las exenciones tributarias. Tema 8. La base imponible: Concepto y regímenes para su determinación. La comprobación de valores: Medios y efectos. Requisitos de la valoración técnica. Problemática de los precios medios de mercado. La tasación pericial contradictoria: Especial referencia a los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. La base liquidable. Tema 9. El gravamen tributario: Tipos. La deuda tributaria: Elementos que la integran. El pago de la deuda tributaria: Medios y plazos para hacerlo. El interés de demora. Recargo por ingreso o declaración extemporánea sin requerimiento previo de la Administración. Tema 10. Garantías del débito tributario: Especial referencia a las de orden registral. Su aplazamiento y fraccionamiento: Tramitación, resolución, garantías y consecuencias derivadas del impago de las deudas aplazadas o fraccionadas. Tema 11. La imputación de pagos. El pago por consignación. La prescripción. Otras formas de extinción de las deudas tributarias: La compensación y condonación. Tema 12. Las infracciones tributarias: Concepto y naturaleza. Los sujetos infractores. Infracciones graves y simples. La aplicación en materia de infracciones tributarias de los principios constitucionales de legalidad, tipicidad, culpabilidad y proporcionalidad. Circunstancias excluyentes de la responsabilidad por infracciones tributarias. Tema 13. Régimen sancionador en la Ley General Tributaria: Especificación de las sanciones respecto de los distintos tipos de infracción. Criterios de graduación de las sanciones. Procedimiento para sancionar las infracciones tributarias: Especial referencia a la aplicación de los principios constitucionales de carácter procesal al derecho sancionador tributario. El delito fiscal. Tema 14. La gestión tributaria. Órganos administrativos competentes para ella, con especial referencia a las Comunidades Autónomas. Procedimiento. Clases de liquidaciones tributarias. Las autoliquidaciones y su rectificación. La notificación de las liquidaciones tributarias. Tema 15. Las inspecciones de los tributos: Organización y competencias, con especial referencia a la inspección tributaria de las Comunidades Autónomas. Procedimiento de inspección. Documentación de las actuaciones inspectoras. La coordinación de la inspección: Colaboración entre las diversas Administraciones Tributarias. Tema 16. La recaudación de los tributos: Normas aplicables. Organización. Procedimiento de recaudación en período voluntario. Procedimiento de recaudación en vía de apremio: Su carácter y títulos que llevan aparejada ejecución. Importe del recargo de apremio. La providencia de apremio: Notificación y motivos de impugnación. Tema 17. Medidas cautelares de carácter provisional para asegurar el cobro de la deuda tributaria: El embargo preventivo. Actuaciones previas al embargo de bienes. El embargo: Principales normas. Enajenación de bienes embargados: Formas. Adjudicación de bienes inmuebles al Estado. Créditos incobrables. Tercerías. Concurrencia del procedimiento de apremio con otros procesos singulares o universales de ejecución. Tema 18. La revisión de los actos tributarios: Sus vías. Procedimientos especiales de revisión en la vía administrativa. El recurso extraordinario de revisión. Tema 19. El recurso de reposición: Normativa aplicable, naturaleza y objeto. Competencia para resolverlo. Capacidad, legitimación y representación. Procedimiento: Iniciación, efectos de la interposición del recurso, suspensión del acto impugnado, resolución y recursos. Tema 20. El procedimiento económico-administrativo: Normativa aplicable y naturaleza. Órganos de resolución. Los interesados en este procedimiento. Actos impugnables en esta vía. Suspensión del acto impugnado: Garantías y efectos en la jurisdicción contencioso-administrativa. Procedimiento y recursos. La ejecución en el procedimiento económico-administrativo. Tema 21. Teoría de la imposición directa. El impuesto sobre el patrimonio: Concepto y naturaleza. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible. Devengo Tema 22. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Naturaleza. Hecho imponible. El sujeto pasivo. Base imponible: Concepto de rendimientos procedentes del trabajo, de capitales mobiliarios e inmobiliarios y de actividades profesionales e industriales. Tema 23. Ganancias y pérdidas patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y su repercusión en el Impuesto de Sucesiones. La cuota tributaria: deducciones. Retenciones a cuenta y pago fraccionado. Devengo de este impuesto. Tema 24. Impuesto sobre Sociedades. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Base imponible: Concepto y determinación. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Devengo del impuesto. El régimen de transparencia y los criterios de imputación. Transparencia fiscal internacional Tema 25. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: Objeto, naturaleza y fundamento. Normas legales y reglamentarias que lo regulan: Ámbito de aplicación territorial. Obligación personal y real de tributar: Criterio diferenciador. Principio de calificación. Tema 26. Base imponible: Su determinación. Comprobación de valores. Base liquidable: Reducciones. Idea de la tarifa. Cuota tributaria: Cuota íntegra y coeficiente multiplicador. Concepto y valoración del patrimonio preexistente. Deducción por doble imposición internacional. Devengo. Prescripción. Tema 27. Tributación de las adquisiciones “mortis causa”. Hecho imponible. Sujetos pasivos y responsables del impuesto. Base imponible: Reglas especiales. Las presunciones de adición de bienes a la masa hereditaria: Procedimiento e impugnación. El ajuar. Cargas, deudas y gastos deducibles. Tema 28. Normas especiales de liquidación aplicables a la nuda propiedad, el usufructo, el uso y la habitación; a las sustituciones hereditarias; a las reservas; a los fideicomisos y otras instituciones ucesorias forales. La partición y el principio de igualdad, los excesos de adjudicación y el pago de la legítima vidual. Tema 29. Adquisiciones “inter vivos”, a título gratuito. Donaciones sujetas: Casos especiales. Presunciones de transmisión lucrativa: Procedimiento especial de integración. Sujeto pasivo y responsables del impuesto. Base imponible: Deudas y cargas deducibles, procedimiento. Acumulación de donaciones. Referencia a la tributación de las pólizas de seguro. Tema 30. Competencia funcional y territorial: Resolución de conflictos y atribución de rendimientos. La presentación de documentos y declaraciones: Forma, documentación complementaria y carácter del presentador. Plazos de presentación: Su prórroga y suspensión. Tema 31. La autoliquidación. Tramitación de las declaraciones y autoliquidaciones. Clases de liquidaciones. Pago de este impuesto: Aplazamiento y fraccionamiento. Tema 32. Teoría de la imposición indirecta. El Impuesto sobre el Valor Añadido. Naturaleza. Delimitación con el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Devengo del Impuesto. Tema 33. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Actos sujetos, no sujetos y exentos. Sujeto pasivo. Base imponible. Tipos de gravamen. Sistema de deducciones y devoluciones. Normas básicas sobre liquidación y gestión de este impuesto. Tema 34. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: Naturaleza y contenido. Normativa actual. Ámbito de aplicación territorial del impuesto. Principios generales de liquidación: Tipicidad, doble imposición y calificación jurídica. Actos y contratos sujetos a condición suspensiva o resolutoria. Tema 35. Las Transmisiones patrimoniales: Gravámenes que comprende. Transmisiones onerosas intervivos de bienes y derechos: Supuestos de no sujeción. Sujeto pasivo: Responsables subsidiarios. Base imponible: Presunción de deducción de cargas, actos o contratos con valor en moneda extranjera. Tipo de gravamen. Las adjudicaciones para pago de deudas. Las adjudicaciones en pago de deudas y en pago de su asunción. Presunción de transmisión lucrativa por diferencia entre el valor comprobado y el consignado en el documento. Tema 36. Los expedientes de dominio, las actas de notoriedad y las certificaciones oficiales inscribibles. Los excesos de adjudicación. El reconocimiento de dominio. La cesión de créditos y derechos. La transmisión de valores. El principio de accesión. La transacción. Tema 37. La promesa de venta y la opción de compra. La compraventa con pacto de reserva de dominio. La compraventa con pacto de retro. Las adquisiciones mediante subasta: Devengo del impuesto, el remate a calidad de ceder y problemática en torno a la fijación de la base imponible. Los retractos legales. Tema 38. Constitución y transmisión de derechos reales que no sean de garantía: Sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen. Especialidades referentes a las servidumbres; al usufructo; al uso y a la habitación. El derecho de superficie. Los censos. Tema 39. Liquidación de los derechos reales de garantía: Hipoteca, prenda y anticresis; sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen. La hipoteca unilateral. Negocios sobre el rango hipotecario. La subrogación en los derechos del acreedor prendario, hipotecario o anticrético. Las condiciones resolutorias explícitas. Tema 40. Liquidación de las fianzas; de los préstamos simples, con garantía y representados por títulos; de las cuentas de crédito y de las pensiones: Actos sujetos, sujeto pasivo, base imponible y tipo de gravamen Tema 41. Liquidación de los arrendamientos, aparcerías y de las concesiones administrativas y figuras asimiladas a éstas: Actos sujetos, sujeto pasivo, base liquidable y tipo de gravamen. La prórroga de los arrendamientos y el traspaso del local de negocio Tema 42. Las operaciones societarias: Su nueva concepción fiscal. Sociedades obligadas. Hecho imponible: Operaciones sujetas y entidades equiparadas. Sujeto pasivo y responsables subsidiarios. Base imponible y cuota tributaria. Las comunidades de bienes: Su disolución. La agrupación de empresas. Tema 43. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados: Naturaleza. Documentos mercantiles: Hecho imponible; sujeto pasivo y responsable solidario, base imponible y cuota tributaria. Documentos notariales: Hecho imponible, sujeto pasivo y base imponible; cuota tributaria fija y gradual: Reglas especiales. Documentos judiciales y administrativos: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria. Especial referencia a la tributación de las anotaciones preventivas. Devengo del Impuesto de Actos Jurídicos. Forma de pago de la deuda tributaria. Tema 44. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Procedimiento para la aplicación de las exenciones de carácter subjetivo y de las reconocidas en favor de entidades religiosas. Especial referencia a los beneficios recogidos en la Legislación sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas y sobre las Explotaciones Agrarias y Jóvenes Agricultores. Tema 45. Competencia funcional y territorial: Cuestiones de competencia y atribución de rendimientos. La presentación de documentos y declaraciones: Forma, supuestos excepcionados y carácter del presentador. Plazos de presentación. Tema 46. La autoliquidación. Tramitación de las declaraciones y autoliquidaciones. El interés de demora. El pago del Impuesto: Aplazamiento y fraccionamiento. Devoluciones. Devengo: Especial referencia a los documentos privados. Prescripción. Tema 47. Obligaciones formales: Deberes de las autoridades, funcionarios y particulares en relación con ambos impuestos. Admisión de documentos en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales: Cierre registral. Afección de los bienes transmitidos o adquiridos al pago del impuesto. Régimen de infracciones y sanciones en ambos tributos. Tema 48. La imposición municipal en relación con los bienes inmuebles: Sus manifestaciones. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles. El Impuesto municipal sobre el incremento del valor de los terrenos. Tema 49. Diarios y libros que han de llevarse para la gestión de la oficina liquidadora. Gestión de expedientes, recursos y control de liquidaciones provisionales y aplazadas. Gestión financiera y contable: Contraído por recaudado y contraído previo. El ejercicio corriente y las resultas de ejercicios anteriores: Contabilización de los ingresos por caja y por formalización, bajas y anulaciones y saldos pendientes. La intervención y la Tesorería de Hacienda: Funciones.

Centro de Estudios Financieros

 

Información adicional

Editorial

Nº edición

Fecha edición

30-7-2012

Nº páginas

428 págs.

Formato

Recomendado para

Fecha edición

Encuadernación

Recomendado

Entrega península

74,10
78,00 (Impuestos incluidos)
5% descuento

Disponible (Envío gratis en península de 2 a 6 días después de su publicación)

Consulta el plazo de entrega de este título en los detalles

¿Tienes alguna consulta sobre este libro?

[cusrev_reviews]
Atención personalizada y profesional

Asesoramiento personalizado

Mejor precio garantizado

Mejor precio garantizado

Envíos gratis en España peninsular

Envío gratuito España peninsular

Envíos internacionales

Envío internacional

Atención al cliente

Nuestro servicio de atención al cliente te ofrece una atención personalizada.  Puedes contactar con nosotros por chat en tiempo real (de 9h. a 19h.), a través de nuestro formulario de contacto, por teléfono en el 93 595 51 25 o por mail.

Publica con nosotros

Suscribirme a la newsletter

*Al suscribirte, declaras que aceptas las condiciones generales y la política de privacidad

Envíos nacionales

Atelier utiliza empresas de mensajería para realizar sus envíos a domicilio, excepto para envíos a Canarias, Ceuta Y Melilla que solo utilizamos el servicio de correos. Hemos seleccionado para cada caso la mejor oferta disponible, contando para ello con empresas solventes que con las tarifas más económicas ofrecen las mejores condiciones, los mejores plazos de entrega y la posibilidad de estar informados sobre el estado del envío.

TABLA ZONAS, PLAZOS DE ENTREGA Y FORMA, Y COSTE DE ENVÍOS NACIONALES

(*) Los siguientes plazos de entrega son válidos para pedidos realizados antes de las 16:00 horas, y en función del plazo de entrega indicado en la ficha técnica de cada título.

 
ZonaPlazo de entregaForma de entregaCoste de envíoCoste gratuito a partir de € pedidoCargos adicionales
España peninsularEntre 24h-48h (*)Por agencia de transportesGratuitoGratuito0€
Baleares72 horasPor agencia de transportes marítimo8,93€ hasta 5 kgGratis a partir de 60€ de compra1,50€ más por cada kg o fracción adicional hasta 60€
Canarias, Ceuta y Melilla8 díasPor servicio de correos9,75€ hasta 2 kg.Gratuito a partir de 60€ de compra1€ más por cada kg adicional.

Si el envío no se entregara en los plazos estimados, háganoslo saber (por teléfono, correo electrónico), para hacer la reclamación oportuna al transportista. Se debe tener en cuenta que las mensajerías no entregan mercancía los domingos o días festivos. En ningún caso, el incumplimiento de los plazos estimados justificará la devolución del importe de los gastos de envío.

En todos los casos, la tienda virtual de Atelier calcula automáticamente los gastos de envío a partir del peso de los artículos, la dirección de entrega y la forma de pago elegidos. El importe total del pedido se muestra para su conformidad antes de completar el formulario de envío junto con el resto de los datos necesarios para su tramitación.es válida

Librería Atelier – Barcelona Eixample

DIRECCIÓN
C/ Valencia 310
(esq. C/ Roger de Llúria)

HORARIOS
De lunes a viernes
de 9 a 14:30h. y de 15:00 a 19h.

TELÉFONO
(+34) 93 295 45 61

Librería Atelier – Universitat de Barcelona

DIRECCIÓN
Facultad de Derecho UB
Av. Diagonal 684

HORARIOS
De lunes a viernes
de 9 a 20h. (no cerramos al mediodía)

TELÉFONO
(+34) 93 280 63 44

Envíos internacionales

Los envíos internacionales se hacen por servicio de courier express, con tiempos de entrega de entre 48 y 72 horas para Europa y de 4 a 5 días laborables para América Latina y Norteamérica.  Para África y resto del mundo, son 7 días laborables.  Los costes se especifican en la tabla siguiente.

Quedan fuera de la responsabilidad de Atelier los retrasos y los gastos derivados de las gestiones aduaneras que puedan darse en algunos países. En esos casos, será el comprador el responsable de cumplimentar los trámites que el gobierno de su país le exija, así como hacer frente a los aranceles correspondientes, caso de existir. Atelier colaborará con su cliente en la medida de lo posible, informándole de tal circunstancia en el momento en que se tenga constancia de ello.

TABLA ZONAS, PLAZOS DE ENTREGA Y FORMA, Y COSTE DE ENVÍOS INTERNACIONALES
ZonaPlazo de entregaCoste de envíoCargos adicionales
Europa ComunitariaEntre 48h y 72h. según la zona15€ el primer kg5€ más por cada kg  o fracción
Europa ExtracomunitariaEntre 48h y 72h. según la zona39€ el primer kg12€ más por cada kg  o fracción
América del NorteDe 4 a 5 días laborables, según la zona33,50€ el primer kg9€ más por cada kg adicional
América LatinaDe 4 a 5 días laborables, según la zona33,50€ el primer kg9€ más por cada kg adicional
África7 días laborables, según la zona50€ el primer kg13€ más por cada kg adicional
Resto del Mundo7 días laborables, según la zona50€ el primer kg13€ más por cada kg adicional

En todos los casos, la tienda virtual de Atelier calcula automáticamente los gastos de envío a partir del peso de los artículos, la dirección de entrega y la forma de pago elegidos. El importe total del pedido se muestra para su conformidad antes de completar el formulario de envío junto con el resto de los datos necesarios para su tramitación.

Si por causas ajenas a Atelier un envío nos fuera devuelto, el cliente deberá abonar una cantidad adicional, equivalente a dos envíos (devolución y reexpedición) dentro del tramo que le correspondiese para poder recibir su paquete.

En cuanto a los plazos de entrega, tanto nacionales como internacionales:

Los plazos de entrega que aparecen en la web son válidos para los libros disponibles en nuestro almacén en el momento del pedido. En caso contrario la entrega podría demorarse unos días, en cuyo caso les sería notificado por email.

Atelier les informará también sobre aquellos libros que en el momento del pedido no estén disponibles por algún motivo: agotados, en reimpresión, descatalogados, no publicados, etc.